“我只是一個個人投資者，非居民金融賬戶涉稅跟我有關(guān)系嗎？”
國家有關(guān)職能部門制定了相應(yīng)的管理辦法—《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）。跟著我們一起來了解一下到底和投資者有哪些關(guān)系吧！
01、非居民金融賬戶中的金融賬戶是指哪些嗎？
答：根據(jù)《管理辦法》第九條內(nèi)容，金融賬戶包括以下幾類。
（一）存款賬戶，是指開展具有存款性質(zhì)業(yè)務(wù)而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預(yù)存功能的信用卡等。
（二）托管賬戶，是指開展為他人持有金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)而形成的賬戶，包括代理客戶買賣金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)以及接受客戶委托、為客戶管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)：
1.代理客戶買賣金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代理客戶開展貴金屬、國債業(yè)務(wù)或者其他類似業(yè)務(wù)。
2.接受客戶委托、為客戶管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)起、設(shè)立或者管理不具有獨(dú)立法人資格的理財產(chǎn)品、基金、信托計劃、專戶/集合類資產(chǎn)管理計劃或者其他金融投資產(chǎn)品。
（三）其他賬戶，是指符合以下條件之一的賬戶：
1.投資機(jī)構(gòu)的股權(quán)或者債權(quán)權(quán)益，包括私募投資基金的合伙權(quán)益和信托的受益權(quán)。
2.具有現(xiàn)金價值的保險合同或者年金合同。
02、非居民、非居民金融賬戶分別是指什么？
答：根據(jù)《管理辦法》，所稱非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)（包括其他組織）。中國稅收居民是指中國稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個人。
非居民金融賬戶是指在我國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進(jìn)行管理。
賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家（地區(qū)）稅收居民的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定收集并報送其賬戶信息。
03、突然接到一個電話，說我的賬戶是高凈值賬戶，要進(jìn)行進(jìn)一步的涉稅盡職調(diào)查，確認(rèn)一些信息，怎么樣算是高凈值賬戶呢？
答：根據(jù)《管理辦法》第十五條相關(guān)內(nèi)容，高凈值賬戶是指你在2017年6月30日之前開立，且金融賬戶加總余額超過一百萬美元的賬戶。
04、如果個人新開一個賬戶，金融機(jī)構(gòu)會怎么進(jìn)行盡職調(diào)查？
答：根據(jù)《管理辦法》第十九條相關(guān)內(nèi)容，
（一）個人開立賬戶時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件（以下簡稱“聲明文件”），識別賬戶持有人是否為非居民個人。金融機(jī)構(gòu)通過本機(jī)構(gòu)電子渠道接收個人賬戶開戶申請時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書中。個人代理他人開立金融賬戶以及單位代理個人開立金融賬戶時，經(jīng)賬戶持有人書面授權(quán)后可由代理人簽署聲明文件。
（二）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料），對聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。
（三）識別為非居民個人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。
（四）金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開個人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。
05、如果之前沒有接受非居民金融賬戶涉稅盡職調(diào)查，金融機(jī)構(gòu)會怎么處理我的賬戶呀？
答：根據(jù)《管理辦法》第二十三條相關(guān)內(nèi)容，
對發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識的存量個人賬戶，金融機(jī)構(gòu)可以通過現(xiàn)有客戶資料確認(rèn)賬戶持有人為非居民個人的，應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。無法確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供聲明文件。聲明為中國稅收居民個人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其提供相應(yīng)證明材料；聲明為非居民個人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。
注：以上資料來自《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，更多內(nèi)容可登錄國家稅務(wù)局官方網(wǎng)站進(jìn)一步了解。
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